Бюджет – це кількісне відображення загального плану компанії на визначений термін з наступних показників:
✓ Використання фінансових, товарно- матеріальних та капітальних ресурсів.
✓ Доходи та витрати.
✓ Рух грошових коштів.
✓ Залучення джерел фінансування для поточної та інвестиційної діяльності.
✓ Капітальні інвестиції та фінансові вкладення.
Бюджетування – це управлінська технологія, яка використовується для обгрунтування прийнятих управлянських рішень. Це також бізнес процес складання планів ( бюджетів) та оцінки їх виконання з подальшим корегуванням як самих планів, так і, можливо, встановлених цілей.
Основним об’єктом бюджетування є бізнес, як вид діяльності в цілому.
Процес бюджетування – це
✓ Технологія фінансового управління.
✓ Процес розробки бюджетів згідно з цілями та завданнями оперативного планування.
✓ Складова частина фінансового планування.
✓ Система погоджувального управління підрозділами компанії.
✓ Процес складання та реалізації бюджетів.
✓ Система розподілення ресурсів між підрозділами.
✓ Бюджетний контроль виконання бюджетів за напрямками та в цілому.
Бюджетування здійснюється на основі регламенту. В регламенті про бюджетування затверджується процедура формування бюджетів, форми бюджетів, Центри Фінансової Відповідальності, процес контролю виконання та ін.
Є два методи бюджетування:
✓ Складання бюджетів на основі фінансової структури – за ЦФВ.
✓ Складання бюджетів на основі виділення бізнес процесів
Бюджет – це двосторонній фінансовий договір між керівництвом компанії та її підрозділами – ЦФВ (Центрами Фінансової Відповідальності), в якому плануються величини доходів, витрат, суми виплат та надходжень, а також активів та джерел їх фінансування, закріплених за певними ЦФВ.
ЦФВ затверджуються згідно розробленої фінансової структури компанії, яка формується на основі організаційної.
За видами діяльності бюджети поділяються на:
✓ Операційну.
✓ Фінансову.
✓ Інвестиційну.
Основні фінансові бюджети:
✓ Бюджет доходів та витрат.
✓ Бюджет руху грошових коштів.
✓ Бюджет за балансовим листом.
Фінансові бюджети будуються на основі операційних затверджених бюджетів шляхом консолідації даних.
Основні операційні бюджети: продажів, закупівель, складської та транспортної логістики, виробництва, реклами, управління та ін.
Інвестиційні бюджети – це проекти розвитку компанії. Наприклад. Витрати на відкриття нового філії або закупівля та впровадження нового програмного забезпечення, ERP – системи.
Бюджетний контроль – це процес зіставлення фактичних результатів з бюджетними, аналіз відхилень та внесення необхідних коригувань до бюджетів наступних періодів. Теоретично, після остаточного узгодження бюджету, планові доходи мають бути отримані, а планові витрати не перевищені.
Для виміру, оцінки результатів діяльності компанії та кожного підрозділу чи ЦФВ, а також досягнення стратегічних цілей компанії розробляються Ключові показники ефективності або KPI.
Переваги впровадження системи бюджетування:
✓ Можливість проведення фінансового аналізу діяльності компанії.
✓ Зміцнення фінансової дисципліни, спрямованої на досягнення фінансових цілей компанії.
✓ Планування та прийняття управлінських рішень.
✓ Засіб розрахунку потреби у фінансуванні.
✓ Нормування використання ресурсів компанії.
✓ Посібник для ціноутворення.
✓ Це дороговказ та фундамент для побудови якісного управлінського обліку.
Наші фахівці з великим досвідом впровадження процесу бюджетування в різних компаніях допоможуть вам розробити ефективну систему бюджетування.